内控制度对库存现金管理的要求

管理会计

        内控制度对库存现金管理的要求如下：

　　（一）钱账分管制度

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

　　要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。

　　（二）库存现金开支审批制度

　　现金开支审批制度一般应包括以下内容：

　　1.明确本单位库存现金开支范围

　　2.明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法

　　3.确定各种现金支出的审批权限

　　（三）库存现金日清月结制度

　　日清的具体内容包括：

　　1.清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符。

　　2.登记和清理日记账。

　　3.现金盘点。

　　（四）库存现金保管制度

　　1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

　　2.为加强现金管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

　　3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

　　4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。

　　5.保险柜的使用。