如何提高预算执行力

管理会计

序言：
   有的企业预算编制得不错，但在执行中走了样；也有一些企业固守已有的预算，而不能根据外部经营环境的变化以及执行情况及时作出调整。

   要提高预算的执行效果，以下几点很重要：

1．加强对基础数据的采集与管理，提高预算的可操作性

     预算应该建立在科学分析的基础之上，科学分析则依赖于大量运营性数据。比如，有的企业集团的子公司或分公司报上来的预算，一看就觉得存在相当大的风险。因为子公司的经理对以前的销售情况并不了解：以往年度各个销售代表、各个渠道的销售如何？公司的哪些产品在哪些地区销售给了哪些客户？哪类客户给公司带来了最大的利润？外部的情况发生了哪些变化、竞争对手采取了何种策略？等等。而要了解这些情况，就必须在经营过程中有针对性地采集相关方面的大量基础数据，建立能够满足决策需求的数据分析环境和分析能力，比如会计信息系统或管理信息系统，通过“切片分析”与多维分析，使得决策者能够从不同的视角观察信息，更好地掌握公司业务运作和发展的真实状况。

2．预算必须简明且保持一定的弹性
  
     企业的财务计划是与企业的经营计划相适应的。企业的经营计划有长期计划、中期计划和短期计划，财务计划也是如此。一般来说，短期计划（年度计划或季度计划）比较详细、具体，而中期或长期计划则比较简略、原则，计划的时间范围越长，则越简略。企业的预算期限短则1～3年，长则3～5年，甚至更长。不少企业3、4月份才能拿出当年的计划，时过境迁，影响了企业的快速决策。由于外部环境变化很快，即使公司的管理层经过慎重判断，修正预测报表并确定将要投、融资的增量，但仍然需要进行敏感性分析，即公司的管理层会预测销售目标的变化对企业未来财务报表的影响。

3．将预算考核与企业的绩效评价体系、薪酬激励制度相结合   

     预算的目标如果不与业绩的评价、考核相结合，约束力就不强，难以实现预算目标。企业在建立预算目标与考核制度时，遇到的最为突出的问题有三个：数据定义的一致性、考核指标的多元性、财务与业务信息的及时性。