把余额攥成一个“拳头”

管理会计

     “池”乃水塘，养鱼也。哈药集团的“现金池”中到底养了什么“鱼”？“我们实施的‘实体现金池’，也称之为现金余额集中，指哈药集团下属的企业公司银行户现金余额实际转移到一个真实的主账户中，主账户由哈药集团总部控制，成员单位用款时要从主账户获取现金，对外支付。”哈药集团总会计师刘波向记者介绍说。

　　如此一来，借助商业银行现金管理服务和网络通讯技术，哈药集团总部能对各分公司的现金进行实时掌握、监控、统一调剂以及集中运作。现在，哈药集团的“现金池”业务主要包括成员单位账户余额上划、成员企业间透支、主动拨付款、成员之间委托借贷以及成员企业向集团总部上存和下借分别计息等。

　　其实，“现金池”在国内企业中并不是什么新鲜词，但哈药集团的“现金池”很有个性。据刘波介绍，哈药集团“现金池”中的成员单位仍维持法律和税务上的相互分离，而且要建立信息适时沟通机制，对企业信息化水平有较高的要求。另外，在这一模式中，银行从企业现金管理的“配角”转变为战略合作伙伴关系，企业要考虑银行参与的管理成本。

　　为了规范现金运行秩序，宏观掌握现金筹措、来源、运用及综合平衡，哈药集团总部还立了一些“家规”。

　　哈药集团所属各企业必须集中在集团结算中心开户，所有的银行结算业务必须集中在结算中心办理；集团贷款实行“统贷统还，集中管理”的原则，由集团统一对外贷款和还本付息，集中签订授信协议，争取优惠利率；集团内部现金使用遵循“统一调度、有偿使用”的原则，模拟市场运作，调剂企业之间现金使用；统一对外投资和现金运作，所属企业不得对外开展证券、国债等金融业务，由结算中心和投资部门负责开展金融业务和对外投资工作；由集团平衡有关单 位的外汇币种和现金使用，统一开展汇兑业务，减少汇率风险，满足集团发展的外汇需求。