现金收支管理

管理会计

       （一）现金周转期


　　现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期


　　其中：


　　存货周转期=平均存货／每天的销货成本


　　应收账款周转期=平均应收账款／每天的销货收入


　　应付账款周转期=平均应付账款／每天的销货成本


　　（二）收款管理


　　1.收账的流动时间


　　收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期、结算浮动期。


　　2.邮寄的处理  


　　3.收款方式的改善  


　　（三）付款管理


　　1.使用现金浮游量


　　2.推迟应付款的支付


　　3.汇票代替支票


　　4.改进员工工资支付模式


　　5.透支


　　6.争取现金流出与现金流入同步


　　7.使用零余额账户