“内部银行”的分工

管理会计

　    作为SFS“内部银行”职能的具体执行者，TFS部门不仅对内部提供集团流动资金和融资的全球管理，资本市场交易的管理，利率、货币和流动性风险的归口管理，而且还为外部（第三方）提供现金管理平台、司库咨询和临时管理、实施司库IT解决方案等。TFS部门是连接西门子集团业务部门和外部金融市场（如银行等）的唯一中介，其业务包括5个部分。TFS的具体部门及职责如下：

　　现金管理与支付业务部（TFS1）

　　其总体目标是通过建立集中化的账户架构、提供内部结算服务和标准化的全球执行系统，全面实现支付、交易和现金管理的高度集中，从而履行“内部银行”的职能。西门子集团规定：所有成员公司之间的交易，必须通过SFS支付和结算，成员之间不允许直接清算；成员企业的所有交易应尽最大可能通过内部账户进行（在新兴市场的可除外）处理；成员企业必须按照集团要求，实现资金集中，降低资金风险，节约成本。为此，TFS强化了有关应收账款（A/R）和应付账款 （A/P）的管理和流程，通过透支便利、提高支付效率、实施成本控制和账户集中等管理措施，保障公司目标的实现。但是，西门子集团的上述规定和目标执行起来还存在一些实际困难。比如，存在某些“管制”国家；某些国家货币仍不可自由兑换；某些国家规定外国人不允许在当地开设本币账户，以及某些针对利息征税等法律或税收环境的限制等。这些实际存在的问题也影响了SFS资金集中管理的全面推行。

　　西门子集团共有下属公司1900家，银行账户5900多个。目前已有1200多家公司的4000多个账户受SFS直接管理。成员单位新账户的开立须由SFS审批，并要求一种货币必须汇集在一个资金池，进一步集中到一个中心账户（central account）。