资本约束与资产约束

管理会计

        银行监管所列出的一系列审慎监管指标中，最科学、最有效、最管用的就是资本充足率指标，既有资本约束，又有资产质量要求。第它要求科学发展，如果盲目发展，一味求速度，求规模，资产膨胀很快，资本充足率就会降低；第二，它要求提高资产质量，如果资产增加后，管理不严，质量不高，扣减项就会增加，资本充足率也会下降：第三，宕要求银行合理分配利润，不能分光吃净，分配利润的同时要增加资本，否则就不能增设机构，扩大业务，影响企业的持续盈利能力。

　　资本是银行赖以生存和发展的基础，也是银行风险管理的核心，多少年来一直被我国商业银行所忽略。近几年，银监会制定的《商业银行资本充足率管理办法》颁布后，各行都充分认识到资本对风险管理的价值以及资本配置对成本收益的影响，纷纷引入了经济资本的概念，加大资本管理的力度，大力发展低风险、低资本占用业务，还在绩效管理体系中引入资本占用的概念。

　　从资本充足率的角度考量，资本和风险资产彼此很难分割开，而资产质量问题却是许多商业银行所面临的难题。从深圳银行业的情况看这方面存在的问题确实需要重视和关注。资料显示，2006年深圳银行业不良贷款如果剔除中、建、交三行剥离因素，实际比年初增加了7多亿。今年1—5月，深圳银行不良贷款近三年来第一次出现了“双升”不良贷款增加23亿，不良率上升0．63个百分点。贷款质量的不断下降将直接带来沉重的财务包袱。当然，商业银行不良贷款形成的原因很复杂，与经济周期、宏观经济政策、法制环境、信用基础等因素密不可分，因此，创造良好的金融生态环境也是当前迫切需要解决的问题。