大企业加强现金管理的原则

管理会计

在现金管理过程中，大企业应根据现金流需求水平安排自身的现金规模，但应该在以下几个原则基础上进行：

   一是安全管理的原则。企业的现金管理，首先必须在保证资金安全的原则下进行。我国曾下发过专门的《现金管理暂行条例》及其实施细则，提出了不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金、不准单位之间相互借用现金、不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金、不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄、不准保留账外公款（即小金库）、不准发行变相货币和不准以任何票券代替人民币在市场上流通的“八不准”原则，这也是指导企业进行现金管理的指导思想，必须予以遵循。

   二是集中管理的原则。现金管理经历了财务部模式、资金部模式、结算中心模式、财务公司模式和共享服务中心等多种模式，现金管理由分散化向集中化管理转变的趋势非常明显。而对大企业来说，由于其资金流量大，涉及部门多且部门之间具有一定独立性等特征，因此，在集团层面实行集中管理方式更能解决其资金的安全和效益、效率的问题。从这一目标出发，财务部和外包型共享服务中心的模式均不适合于大企业，可以考虑企业资金部或结算中心模式。

   三是流动管理的原则。现金是流动的，因此，与之相匹配的管理及管理手段也应该是动态的、主动的、富有前瞻性的。通常情况下，企业对静态的报表信息投注了更多的热情，而体现现金流转情况的现金流量表却颇受冷落。但随着企业规模的不断增长，牵涉到的现金流量会呈几何级数地增加，其复杂程度也相应提高，这就要求现金管理人员不能将眼光停留在可视化的现金要素上，而应该关注现金流转的全过程。

   四是全面管理的原则。现金管理不仅仅是对当前现金流的管理，实际上具有长期性的特征，需要对企业的经营数据提供持续的分析和支持能力。因此，现金管理一定要延伸到整个企业生产活动，只有这样，才能对企业各类流动资金有一个全面的了解，进而基于某一种类型或者方法、准则对未来作出具有一定参考价值的预测。

   五是效益与效率并重的原则。现金管理的目的在于提高现金使用效率，为此，在现金管理过程中经常使用现金流量同步、现金浮游量、加速收款、推迟应付账款支付等方式提高资金使用效率。在此过程中，还需要考虑资金流动成本问题，以控制好现金持有规模，确定适当的现金持有量，适当地在现金与有价证券之间的转换，都是企业提高资金使用收益的有效途径。