宏观统筹的资产负债分析模型

管理会计

    1、在影响集团流动性变化的众多业务中，存贷款业务的变化是影响的核心因素。资金头寸的变化，归根结底取决于集团存贷款资金运动的变化。资产负债分析法是把资产和负债方面进行综合考虑，分析资产负债与资金头寸的关系，建立模型并积极把控，利用资金来源制约资金运用，而合理的资金运用反过来又能影响资金的来源，使资产与负债达到规模对称、结构对称和期限对称。

　2、资金头寸额从备付率的角度长期看，根本上是由成员单位存款总量决定，即“简单备付率=速动资产/速动负债≈资金头寸/归集资金”。因此必须分析归集资金即成员单位的存款的性质和结构。按存款的活跃性由高到低可简单分为活期存款、协定存款、定期存款三类。存款预测的主要对象是第一、二类两种存款，统称为易变性归集资金，第三类称为稳定性归集资金。将两类资金用图形展示出来（见图4），可得到稳定性归集资金线和易变性归集资金线，则集团的流动性需求可通过易变性归集资金线来反映。为资金头寸备付额的决策提供一个宏观的依据，特别是反映季节性和周期性变化。
   

易变性归集资金线和稳定性归集资金线示意图