“现金池”模式

管理会计

　集团选定一家商业银行开立虚拟性质的总账户，各子公司在该银行分别开立子账户，总账户与子账户之间、各子账户之间均不涉及资金的实质性转化。通过协商使该银行按各子公司存款和透支相抵的净余额来结算利息，显然能够降低集团财务总成本。由集团根据各子公司的存款和透支情况确定利息总收入或利息总费用的分摊方法，并向银行发出利息划拨指令。“现金池”能在不涉及资金划拨的前提下，有效降低企业集团的整体财务费用，但是却不能满足企业集团资金头寸调配等需要。