跨国公司的财资管理

管理会计

       在跨国公司的财资领域，可能会出现一个不经济现象，即“三高”现象——高存款、高贷款、高费用。子公司具有高额的闲置沉淀资金在银行，只获得活期存款利息；资金短缺的企业向银行融资时，即使信用程度非常好也承担着高额贷款的基准利率；在集团整体框架下，既有存款，又有贷款，财务费用非常高。“三高”现象对于跨国公司来说，其负面影响也是显而易见的。因此，跨国公司理当将银行合作伙伴和银行账户的数量得到最优化、最经典，以集合旗下子公司盈余的货币来统一调控资金余缺，促使子公司投资融资以及对冲业务可以得到完整的控制，也可以随着信息化、系统化的不断发展，实现总部和地区的现金管理平台的对接。

　　基于上述背景，跨国公司财资管理应该实现银行账户、信贷资金、资金投向和收益分配等“四个集中”。通过银行账户集中管理，实现总部对各子公司银行账户的开立、数量、余额的集中化管理、集中化监控；通过信贷资金集中管理，总部通过一个平台来统一调剂资金的盈余和资金的短缺，使总部集中管控能力得到提高；通过资金投向集中管理，在资本金向下的变动由总部一管理，另外对改造项目的资金安排，也由统一平台协调完成；通过收益分配集中管理，使各个子公司随时了解和监控到总部平台是的态势。这种管理模式，非常稳固、有序、高效，体现在能将一个公司内部所做的决策快速得到落实。