中冶集团财务公司资金管控的模式研究

管理会计

　     作为国家大型企业集团，中冶集团把制度改革和机制转换结合起来，大力推进企业内部改革，着力进行自主创新，努力增添企业活力，优化经营结构，改进经营方式，提升经营功能，提高发展质量，企业的竞争能力和持续发展能力不断提高。资金管理作为财务管理中的一项重要内容，甚至是财务管理的核心，也不断地引起了中冶集团高层及财务管理人员的关注。作为一个大型的建筑施工和地产开发企业，资金的需求量是巨大的，而且存在诸多的不匹配性。如资金需求量的巨大性和资金来源的小量之间矛盾、资金使用时间长与资金来源短期性之间的矛盾等等。另外，中冶集团盘子大、成员企业众多，涉及众多行业，从行业多、规模大的角度上已经决定了中冶集团进行资金集中管理所能带来的巨大规模收益。通过集中结算、内部结算以及内部调剂、预算控制等方式，必将给中冶的资金管理工作的成果以更为广阔的想象空间。

　　中冶集团的主营业务为施工建筑，其成员单位分5级管理，项目覆盖全国。拜特科技2005年7月开始帮助中冶集团建设结算中心，对中冶集团的资金管理现状进行了详细的业务调研和分析，为中冶集团规划设计了多层级的结算中心管理模式，即：在集团设置一级结算中心、42个二级单位设置二级结算中心、三级单位开设200多个三级结算中心来管理三级单位到五级单位。到05年年底，结算中心开始正式投入运营。中冶集团的资金管理采用收支二条线管理，收入逐级上收，即所有资金上划到集团，二级以下单位根据每月上报的预算分别下拨到相应的支出户，进行日常支付。另外，中冶集团资金管理平台与其ERP系统NC建立了无缝对接，实现了应收应付账款和总账与资金流的整合。

　　随着中冶集团的不断发展，资金管理中心已经越来越不能满足中冶集团的资金运作的要求。成立财务公司是当前解决中冶集团资金管理瓶颈的唯一途径。2007年5月16日，经中国银行业监督管理委员会批准，中冶集团财务有限公司（以下简称“中冶财务公司”）正式注册成立了，并于2007年7月1日正式开业。

　　中冶集团财务有限公司是中国中冶集团的控股子公司。作为中央建筑类企业中第一个成立的财务公司，中冶财务公司以加强集团资金集中管理、提高集团资金使用效率为主要目的，整合集团内外各项金融资源，为集团子公司提供全方位、多品种、个性化的金融服务，为整个集团的发展战略提供资金支持和保障。在中冶财务公司成立时，拜特提供的网络资金运营平台已经运行相当稳定和成熟，在拜特科技的技术支持下，中冶资金管理中心进行了顺利的平台转换，将原来资金中心的运营平台切换给中冶财务公司，既保证了财务公司的相关业务开展，也很好地延续了原来中冶资金中心与各级分支中心和成员企业的业务往来。管理上的延续性保证了中冶财务公司的业务快速拓展。

　　中冶集团下属层级多，成员单位数量多，到第五级管理单位达到2000多个，因此整个系统平台的需求调研、接口调试、上线试运行的工作量巨大，从2005年7月到12月，历时5个月的时间，建成了三级资金管理中心、五个管理层级的管理体系架构，共有各级管理中心近300个。

　　中冶财务公司的资金网络运营平台和数据均部署在北京总部，所有管理中心和管理单位（第五层为项目部）共用一个平台，同时实现了银行接口一点接入、全国通用。中冶财务公司采用分级授权、分级审批、分级结算的模式，对资金管理权限进行了合理的配置和授权，力争达到最佳管理效果。

　　中冶财务公司对所有企业实行收支两条线管理，所有企业在指定的合作银行开立收入和支出两类帐户；所有收入当天归集到所属的资金中心，而资金中心根据预算划拨资金到企业支出户上，由其自行支付。二级资金中心根据需要归集三资金中心的资金；总部一级管理中心不对二级资金中心的资金进行归集，仅根据需要进行调剂；所有上级中心对下级中心及其企业有知情权，集团总部一级资金中心通过二级分中心对整个集团实施资金管理，二级分中心在资金中心开设内部结算户；二级分中心通过支中心和内部所属单位实施资金管理，三级支中心和各个所属单位在分中心开设结算户。三级支中心通过所属单位实施资金管理，支中心的下属单位作为企业在支中心开设结算户。4级和5级企业（项目部）在其上级的三级支中心开户结算；4级企业有对所属5级企业的查阅权和审批权。各支中心的所属单位向支中心上报预算、填写申请付款单、请款单；各个分中心的所属单位和支中心向自己所在的分中心上报预算、填写请款单；分中心向资金中心上报预算、填写请款单。资金管理上层层控制，实现了全集团资金的最大管控。

　　另外，通过承兑汇票系统，实现了对集团自开票据和收到票据的高效管理。而内部资金调剂和内部信贷发放更是为中冶集团节约了大量的财务费用，也提高了信贷的审批效率。集团对外贷款实行统借统还，大大地降低了融资成本。总之，通过资金管理中心的运作，中冶集团财务管理能力得到了很大提升，资金使用成本的降低和资金使用效率的提高，使得中冶集团的整体竞争力得到了很大的提升。