资金管理已经成为集团财务管理一个核心课题

管理会计

       “现金池”业务是一种大中型企业集团进行资金集中管理的高端现金管理产品。企业集团母公司通过“现金池”，可以在不影响子公司日常业务的情况下，以委托贷款的方式，将所有本地区及跨地区子公司的资金进行统一调配，实现同城及跨地区的自动化资金集中管理。具体而言，通过依托银行先进的网上银行平台，集资金自动划转、目标余额管理、委托贷款计价、网上利率维护、利息自动拨付、账户透支设置、大额双向调拨、日终多次回收、网上信息查询、标准数据接口等功能于一身，通过精心设计的账户结构和功能安排，使企业集团在不影响子公司正常业务的情况下，实现同城及跨地区的资金集中管理。

　　如某企业集团拥有6家成员企业，该企业集团开设了一个母公司账户，每个成员企业在母公司账户下开设了子账户，每个成员企业有一定的透支额，每天在固定的时间（一般为下午4点），银行自动对子公司账户进行扫描，并将所有子公司账户清零，即当子公司账户有结余时，划归母公司账户，作为企业集团的贷款并收取利息，子公司账户透支时，母公司账户划拨归还，作为企业集团的借款并支付利息，母公司账户即为“现金池”。

　　随着企业集团的不断崛起，如何强化企业集团对成员企业的财务管理，特别是资金管理，已经成为企业集团财务管理研究领域中的一个核心课题。

　　现金流是企业的血液，“现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。但是，许多企业集团由于成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。如企业集团缺少统一集中的资金管理系统，对成员企业的资金流动缺乏有效的管理和监督，投资风险较大；企业集团不能适时调整资金余缺，部分成员企业资金出现缺口向银行贷款，而另一些成员企业资金则出现结余，导致企业集团的资金成本上升，资金使用效率低下。因此，为了实现对成员企业的有效监督、保证资金的安全性、实现资源的有效配置、提高资金使用效率，企业集团无论是采取集权制还是分权制的组织架构和管理体制，财务与资金管理都日益趋向高度集中。