现金流是企业的血液

管理会计

　现金流是企业的血液，“现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。但是，许多企业集团由于成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。如企业集团缺少统一集中的资金管理系统，对成员企业的资金流动缺乏有效的管理和监督，投资风险较大；企业集团不能适时调整资金余缺，部分成员企业资金出现缺口向银行贷款，而另一些成员企业资金则出现结余，导致企业集团的资金成本上升，资金使用效率低下。因此，为了实现对成员企业的有效监督、保证资金的安全性、实现资源的有效配置、提高资金使用效率，企业集团无论是采取集权制还是分权制的组织架构和管理体制，财务与资金管理都日益趋向高度集中。