新格局下的大型集团企业资金管理

管理会计

       世界经济增速放缓，国际市场需求减弱，我国企业面临着需求减少、价格下降、库存增加、销售不畅、资金回笼压力加大的困难。尤其近几年的并购重组浪潮升温，许多大型集团企业在资产总量上形成一定的规模，但在资金管理上却乱象纷呈。

　　资金管理对于集团企业经营管理水平的提高，尤其是对加强财务控制和防范财务风险两方面的重要性已经为理论和实践所证明，成为财务管理界的一个共识。由于我国集团企业创建的时间还不长，缺乏组建与管理经验，集团公司对子公司的财务状况不容乐观。因此，如何加强对集团企业的财务管理，如何实现有效的财务控制、达到集团财务管理的最佳目标，成为当前我国集团企业面临的一个十分重要的课题。

　　对集团企业而言，母公司只有控制了子公司的财务收支，控制了其资金的流动，才能使子公司按照母公司所确定的发展战略开展生产经营活动，即“谁掌握了资金，谁就掌握了规则”。资金的管理有多种实现方式，目的是为了加强集团企业的内部监控。企业集团实施财务管理后，通过资金结算中心对下属公司的监控就大大加强了。原因是：第一，资金结算中心掌握了集团企业的第一手财务信息。由于资金结算中心拥有结算的权力，集团企业所有的资金流动操作由其完成，并且通过其提供的数据，决策人员可以随时了解下属公司的财务状况，对其进行实时监控。第二，资金结算中心有调配资金的权力。

　　当结算中心通过财务信息了解到下属公司的财务收支状况发生异常或资金使用不符合集团发展战略时，可以暂停对其所有的结算，这样就做到了财务的事中控制。

　　比较常见的是在集团总部设立“资金结算中心”或由集团内各成员企业共同出资成立财务公司。

　　财务公司或资金结算中心一般都具有三项功能：一是结算功能，集团内部各成员企业统一在财务公司或资金结算中心开设账户，由财务公司或资金结算中心以一个户头对银行办理集团内各企业的资金结算业务。此举改变了以往都通过银行完成内部结算的办法，节约了大量的银行手续费用，加快了成员企业之间资金往来的速度。二是内部控制职能，建立财务公司或资金结算中心后，母子公司所有的收入都进入了财务公司或资金结算中心在银行开立的账户，同时，也由其统一拨付各成员企业因业务所需的货币资金，做到了对资金收支状况及使用方向的监控。三是资金融通功能，财务公司或资金结算中心通过吸收存款的方式把集团内闲置和分散的资金集中起来，再以低息发放贷款的方式将资金分配给集团内需要资金的企业，从而减少了资金的沉淀、浪费，实现了集团内资金相互调剂余缺，提高资金的使用效率。通过成立财务公司或金融服务公司，对集团资金进行统一管理，是实现集团资金有效管理，提高集团资金使用效率的重要途径。