目前外币现金池中存在的不足

管理会计

　企业建立现金池主要是为了达到两个最基本的目的：实现企业与关联公司之间的相互拆借；将企业内部账户的资金集中起来，进行统一的管理和优化投资回报收益。现金池有助于企业实现资金的集中化管理，但是这些集中起来之后的资金要怎样进行有效合理的利用，却成了许多企业比较头痛的问题。相关规定不允许现金池中的跨国公司境内委托放款的资金进行结汇使用。这就使得企业资金集中化管理失去了一定的意义。而且在国内人民币投资产品较少，除了进行一些日常的购付汇、通过第三方委托贷款将企业的资金贷出去来获得一些收益，利用QDII进行投资外，其他相关的货币市场上的人民币投资产品也比较欠缺。这也使得企业被归集起来之后的资金无法得到有效的利用和增值。

　在实务操作中，清零之后子帐户的透支功能关闭。在清零之后很可能出现成员公司对外支付的可能性。如果涉及多家成员公司的多个账户，被归集子账户出现短暂透支的概率非常高。而且由于地区上的差异，一般存在企业已收，银行未收的未达款项。正是由于这些未达帐款使得企业的母、子账户可能碰到账户余额不足支付某笔计划外的应付款。如果此时能允许企业该账户日常的正常透支，就能给企业带来大大的便利，使得企业正常应对应付款项，同时将极大的便利银行和企业的现金归集操作。