有效的货币资金内部控制制度

管理会计

       第一，职责分工和职权分离制度，货币收支由出纳人员和记账人员分工负责和分别办理，职责分明，职权分离。

　　第二，授权和批准制度。所有货币资金的经济活动必须经过投权或按权限进行调查批准。

　　第三，内部记录和核对制度。所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录。货币资金的账面数字和实际数字应定期核对相符。

　　第四，安全制度。对货币资金须有健全的保护措施，有人负责保管，有人进行内部监督。

　　第五，严密的收支凭证和传递手续。货币资金的收支事项，均应有一定的收支赁证和传递手续，使各项业务按正常渠道运行。

　　第六，严格执行规章制度。严格执行《现金管理条例》，收入现金应按规定存入银行，遵守关于库存现金限额的规定，并不得坐支现金；严格执行《很行结算制度》，不得开发空头支票和空白支票，不得出借银行存款账户。