上市公司内控各具特色

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    成都市兴蓉投资股份有限公司完善了制度73项、流程75项；江汉石油钻头股份有限公司在内部控制程序部分也新增了17个业务流程，调整了1个业务流程到内部控制政策部分，修订后的业务流程总数为49个，比2010版增加16个。

    兴蓉投资董事长谭建明表示，公司制定了《上市公司本部权限指引》和《子公司权限指引》，进一步规范公司治理结构和内部控制运作体系，为提高经营效率、防范经营风险奠定了基础。“我们的内部控制评价范围涵盖了公司及其所属单位的各项经济业务和事项，重点关注的主要风险领域包括组织机构、发展战略、人力资源、社会责任、资金管理、重大投资、工程项目、对外担保、财务报告、信息披露及对控股子公司的管控。”谭建明称，2012年，公司将按照关注主要业务和重大风险的原则，进一步完善以风险为导向的制度流程建设工作，将公司的主要业务梳理整合为业务循环，力求以精简、明晰方式建立各业务循环的规范化运作指引，明确主要业务流程中的关键控制环节和最低质量要求，以确保重大风险的可识别、可控制。

   信永中和会计师事务所注册会计师尹淑萍认为，“按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了兴蓉投资公司2011年12月31日的财务报告内部控制的有效性。兴蓉投资公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

   在财务报告的内控措施里，谭建明透露，为规范公司会计核算，提高会计信息质量，确保财务报告合法合规、真实完整、及时和有效利用，保护投资者、债权人及其他利益相关者的合法权益，公司严格按照相关法律、法规和规范性文件的规定，制定了财务管理类制度12个及配套流程15个，明确了会计核算、报告编制、复核、审批和披露的处理程序及职责分工，规范了公司的信息披露行为。

   江钻股份的审计方京都天华会计师事务所审计师程连木认为，江钻股份公司业务流程对控制风险的分析由“业务风险”和“控制风险描述”两部分组成。2011年，公司全面修订了《内部控制管理手册》，公司内部控制框架及内部控制程序整体结构发生较大变化，内部控制职责和制度体系更加明确和规范，完善了对控制点的管理措施，加强了对控制风险的分析，使公司内控制度框架更趋完善，内部控制体系更趋合理，符合企业经营发展变化的需要。

  “2011年公司内控制度运行情况良好，管理效率有显著提升，经营风险得到合理控制。此次修订我们根据最新的文献资料，结合公司的内部控制实践对风险分析进行了全面修改。对业务风险的分析，以系统分析为基础，突出了重大风险和发生频率较高的风险；对控制风险描述的分析，以控制点分析为基础，突出了固有风险和控制风险。”江钻股份董事长张召平称，2012年将举办培训班2期，重点培训中层和基层管理人员。培训内容包括公司内部控制建立、实施的程序和方法，公司内部控制检查与评价的程序和方法。