企业资金的使用:合理安排和使用资金

管理会计

    企业资金的安排和使用会影响资金的使用效率,同样也会影响企业筹集资金的总量和次数。因此,企业要充分考虑资金的安排和使用对企业的重要性,尽可能合理安排和使用资金,提高资金的使用价值。

    1.要认识到企业的负债是要付出代价的。严格地讲,企业占用的所有资金,不论是债务资金还是自有资金,对企业来说都是要付出代价的。借款付出的是利息,自有资金付出的是分红的代价,即使是欠款,同样要承担损失信用的代价。所以,企业首先要有债务意识,认识到所有的债务都不是无偿的;其次,合理安排债务形成的数量和滞留周期,减少自身负担。

    2.要注意保持流动资产和长期性资产的合理比例。长期性资产指企业的固定资产、长期投资、递延资产等,这些资产主要是靠长期负债和所有者权益来支撑的,尽管它可以反映出企业的实力和稳定程度,但若过大,因其回收期长、周转缓慢,容易造成企业日常运作的沉重和滞缓。流动资产的多少反映着企业日常生产经营活动的活跃程度及盈利的机会,因为企业的利润主要是靠流动资产的周转来实现的。所以,企业必须控制流动资产和长期性资产的合理比例,这一比例是以流动资产率即流动资产占总资产的百分比来衡量的。它不仅反映企业资金分布是否合理,也反映企业的资金运作是否灵活,在通常情况下以30%～60%为宜。

    3.合理安排资金投向。企业如何使投入的资金风险最小、收益最高,关键是要选择好资金投向和投入时间。因此,一是要切实作好投入项目的调研和评估,不盲目投入。二是要对企业进行技术改造,使技术更新、产品创新,从而扩大市场份额。三是要学会将资金投向资本市场的运作,以获取高额回报。资金转化为生息资本后,可以游离于物质再生产过程而相对独立化,企业要学习掌握证券投资、参股投资等投资规律,以便将其作为资金投向的重要选择之一。四是要加大对技术开发和创新及人才培训的投入。五是不论资金向哪个方面,投入都应做到基本上是用自己的资金量力而行,并且进行认真的可行性研究,力求把投资风险降到最低。