现金和利润的异同

管理会计

    利润是按照权责发生制确定的，而现金净流量是根据收付实现制确定的，两者既有联系又有区别。

  从会计方面讲，为正确计算企业在一定会计期间的利润，必须确认企业在一定会计期间的收入和费用，而本期收入和费用的确认按照会计准则要求采用权责发生制。在权责发生制下，企业本期确认的收入很可能是没有现金流入的收入，如赊销产品的收入；企业本期确认的费用很可能是没有现金流出的费用，如计提的银行短期借款利息费用。即现金收入≠收益，现金支出≠费用，这就使企业在一定会计期间的净利润与企业同一会计期间发生经营活动产生的现金流量往往不一致。此外，企业在投资和筹资活动中也会引起现金的流入和流出。所以，企业盈利状况的好坏并不代表企业现金流量的正常与否。有的企业虽然盈利状况较好，但企业现金流量却为净流出，以致不能及时偿还到期债务和交纳税金，无法支付工资、购买原材料，不能向投资人分配现金股利等。