商业银行内部控制管理

管理会计

序言：
  银行业务风险是客观存在的，银行要开展业务获得收益，就会面临风险，而且收益越高，面临的风险也越大。

  近年来，随着商业银行业务结构的调整，市场交易在商业银行业务中所占比重越来越大，商业银行业务所涉及的风险也不断增加。由于风险时刻存在，所以风险管理就格外重要。

    风险管理包括风险计划、风险识别和风险应对。风险计划是商业银行根据其风险偏好和风险承受能力，进行风险和收益的组合，然后进行选择。风险识别是商业银行对其在经营过程中可能面临的、与内部控制目标相关的各种潜在风险进行分析和判断的过程。风险应对是商业银行通过采取积极有效的风险管理技术，把风险控制在商业银行可承受的范围内，使得商业银行的风险成本最小化，收益最大化。目前，商业银行虽然也进行了风险管理，但风险管理水平还较低，风险管理很多时候只是为了降低或规避风险，而没有积极的进行风险干预和应对，进行风险和收益的匹配。

　所谓内部控制，就是商业银行为了实现其经营目标，通过一套严密、系统的方法和程序，对商业银行的业务决策和经营管理进行一系列的调节、沟通和约束，对商业银行面临的风险进行事前、事中、事后控制的过程。目前，我国的商业银行已经认识到了内部控制的重要性，建立了内部控制制度，建立了有关内部控制的规章制度及实施细则，但其内部控制还不能完全满足商业银行审慎经营和风险控制的要求，有些规章制度存在模糊、粗略的现象，操作规程不够详细具体等。另外，虽然各商业银行都建立了相关的内部控制制度，但普遍存在执行力度弱、实施效果不佳的情况。