资金需要量预测

管理会计

企业资金需要量的预测可以采用定性预测法、比率预测法和资金习性预测法。

（一）比率预测法

1、用于资金需要量预测的比率（各项周转率指标、销售额比率、应收账款、存货、流动资产、固定资产、总资产）

2、销售额比率法：利用资金与销售额的比率预测资金需要量。

假设条件：

（1）变动资产、变动负债与销售同比例变动；

（2）资产、负债、权益结构已达到最优。

解题步骤：

　　　　第一步：预计销售增长率（额）；

　　　　第二步：确定变动资产和变动负债并计算其与销售额的比例；

　　　　第三步：确定需要增加的资金；

　　　　　　　　公式：需要增加的资金=新增变动资产+新增非流动资产—新增变动负债

　　　　第四步：确定对外筹资额

　　　　　　　　公式：对外筹资额=需要增加的资金—预计留存收益

　　　　　　　　　　　预计收益留成=预计销售额*销售净利率*（1—股利支付率）

　　　　变动资产：指随销售同比例变动的资产。流动资产均属于，非流动资产视具体题目而定。

　　　　变动负债：又称自然负债，指随销售同比例变动的负债。流动负债中，除短期借款外，其余属于变动负债。