企业多账户导致资金沉淀

管理会计

　   春天已经过去，人们并没有看到金融风暴回暖的迹象。裁员破产之风不时肆虐中小民营企业，而国有大中型企业也改变了“大手大脚”的日子。尽管国企捂紧了“钱袋子”，许多企业在资金管理上仍然存在漏洞，账户太多就是之一。

　　目前，现金为王仍然是很多企业手中的法宝。但是，多个银行账户导致的沉淀资金却让这个法宝有时候无法真正施展身手，沉淀资金的盘活和使用成为一个问号。

　　“一些公司老总自己都不知道有多少账户，公司到底存了多少钱。因为一个大集团公司下面的子公司动辄几十个银行账户，有的甚至上百个，集团无法监控，银行和财政部门也没办法监控。”国资委研究中心党委书记李保民如是说。

　　过去大型国有企业表面上看很有钱，但在实际运营中却处处缺钱。

　　造成这种现象的原因是他们有为数众多的下属成员单位，每个成员单位又都在不同的银行开有多个银行账户，每个账户上又都零星沉淀着不只一两百万的存款。所以，当企业集团需要大额资金运营时，从某个角度看似乎根本没钱，因此也就只好向银行申请贷款。

　　“很多企业破产倒闭的最直接的原因是资金链断裂，如果只看这个企业的报表不一定没有利润，资产和负债都有列示，但由于没有现金支付到期的债务，不得不宣布‘破产’保护。所以作为总会计师首先关注是集团本部和下属企业的‘银行存款’科目余额和变化。”中国煤炭科工集团有限公司总会计师蒋占华表示。

　　随着金融危机的加剧，企业以往“重效益轻管理”的弊端逐渐显现。但是，实施资金集中管理的企业却得到了实际的效益。据中国煤炭科工集团有限公司的数据显示，该公司共有下属企业97家，在资金集中管理之后，银行账户从2005年的近2000个，降到目前不到500个。之前平均每个企业的账户在20个以上，现在每家企业要求只有5个账户。账户数量少了，但是资金收益率反而从之前的2%-3%，增长为15%。