防范财务风险需要集中化资金管理

管理会计

    一是在业务决策中产生的财务风险，包括公司的投融资活动、业务资金调度、财务杠杆风险等，这类业务活动需要大量的企业内外各种信息，资金信息当然是最为重要的信息之一。我们这儿说的财务风险是指在财务资金信息收集、整理、分析过程中以及资金交付、周转过程中出现偏差和意外而导致业务失败的可能性。不难看出，防范此类风险对企业集团整体资金信息的收集、整理、分析、控制、调度等环节就显得尤为重要。如果不采用集中化的资金管理，而是传统的分权式、分散式、延迟式的资金管理，则可能出现这类财务风险的机率要比集中资金管理的机率高得多。

　另一类风险则是资金控制和操作过程中产生的道德风险，主要指个别操作或审批岗位的工作人员违背职业道德、恶意将企业资金转移、挪用而导致的企业遭受损失的可能性。这类风险近几年发生的案例较多，个别操作人员出于自身利益或其它因素的驱使愿意冒道德和法律风险，尽管绝大多数都逃不过法律的制裁，但企业损失的资金大多也无法追回。绝大多数企业是通过加强内部控制来防范此类风险的，但由于目前我国内部控制只是“纸上制度”，容易流于形式，在执行时可能大打折扣。要防范此类风险，除加强内部控制外，还需要在操作环节上集中管理与控制，真正做到事前审批流程控制、事中实时控制与事后应急处理控制全方位风险控制，同时还应该与企业稽核、监督相结合。