进行预算，首先要有目标

管理会计

“进行预算，首先要有目标”，焦建玉介绍，同大多数公司一样，用友畅捷通的全面预算管理是从确定经营目标开始的。“每年第四季度开始，公司总经理会研究制定公司经营战略及经营规划，确定公司的年度经营目标。总经理会需根据相关部门对下一年度的市场预测及上一年度的经营状况，确定公司年度经营目标和预算目标，再进行分解落实。经集团批复后，将公司经营目标分解落实并下达到各一级部门。各一级部门如对预算目标有异议，可以向总经理会提出反馈意见及支持性文档。”经这样自上而下、自下而上的反复沟通，最终确定公司经营目标，并完成层层分解，形成决议反馈到部门。

预算编制的过程，有标准的规则、流程、模版和工具，最终经过审批的预算会导入信息系统（IUFO系统），整个预算的执行和考核都会由软件系统精确实施。

财务部每月对各部门的预算完成情况进行对比分析及反馈。各部门对本部门预算执行情况进行检讨，对实际数据与预算数据差异较大的，须对差异产生的原因进行书面分析说明，并提交相关支持性文档及后期的纠正计划。

此外，在年度预算执行过程中，由于客观环境、战略目标的变化或经营行为导致与年度业务计划的偏离时，就需要修改年度预算。公司每年年中组织一次预算调整研讨，根据外部环境变化、实际经营情况及预算执行情况确定预算调整方案。

焦建玉介绍，用友畅捷通在总经理会下面专门成立了预算管理委员会，负责监督预算的执行情况。成员由财务、运营、销售的负责人，还有总经理组成。在预算执行过程中，遇到较大的问题时，管理委员会就会一起商量并解决，保证了重大事项的及时应对。

比如今年上半年，公司新成立了一个（针对）酒店餐饮（行业）事业部，这个事业部刚成立，年初没有单独的投入预算，就需要把其他部门的费用预算调出来，用于新部门的运营，这就需要平衡各部门的整体情况，并统筹安排公司整体的发展战略与计划。

预算考核是预算管理的保障。公司在每年年中对预算责任人执行预算的结果进行考核，预算考核由财务部与人力资源部共同负责，根据预算假设和公司其他管理要求，将部门经理及其以上的被考核人按其岗位职责分类，选择1~3个预算指标或预算指标集及1个预算管理的合理合规性指标作为每类人员的预算考核指标，并确定其考核权重，最终将预算考核指标纳入公司绩效考核指标体系。