南车长江车辆有限公司的项目预算

管理会计

"每个项目都需要手工编制一张预算表，由此会产生很多零散的预算表，不方便查找核对；通过各执行部门的定期手工填报来获取实际发生数据，过程复杂而且不能保证数据的实时性。

"预算的编制在总部，而执行在分公司，这样的结果往往导致预算的编制与执行脱节，集团无法实时监督分公司预算的执行，常常出现实际执行情况超出总预算的情况。

"总部和分公司某些明细预算项不一致，并且存在交叉，需要人为区分不同明细项目的归属。

"预算制定后，执行过程中缺乏有效的控制手段等。

针对以上几个方面的问题，北自所实施顾问给出了明确而详尽的建议解决方案，简单来说可以通过系统编制预算，定义不同类型的预算表模板，根据不同的科目及维度关系，实现预算值的自动汇总；在系统中定义预算科目与财务科目、辅助核算项目的对应关系，实现直接从总账系统获取实际发生数据，减轻人工劳动，并保障了数据的准确性；要求集团在编制项目预算时，细分到各个分公司的预算，编制完成后下发分公司，分公司根据集团编制的预算进行监控；通过管理规定确定总部和分公司关于预算科目的划分及细度，杜绝科目交叉问题出现；最后，通过以下几种方式，保证预算在执行中的保持受控。

1.在总账系统，通过记账科目的"财务控制方式"用于监视和控制总账系统的凭证记账，若超出预算，则按照"财务控制方式"参数设置进行控制。不允许凭证记账或警告但允许继续记账两种处理，用来控制预算实际费用的发生值。

2.要求所有与项目有关的采购必须纳入采购管理系统的合同管理中，在进行采购合同维护的同时，维护对应的项目编码，通过后台处理从合同中获取实际值，并依据合同签订额与预算的比较，对超出预算的合同系统依据参数设置给出相应的提醒或控制。

3.对于新产品研发项目和技改项目涉及到的领料，建议采用领料申请单审核的方式进行限制。由财务部门下发工作令（可以是项目编号），车间材料员在系统内填写领料申请单，并注明给定的工作令，由审核人员在领料申请单中按工作令统计已发生的领料，并查找相关的BOM清单信息，判定是否同意此次领料。