一场现金内控革命

管理会计

     “现金为王”的原理谁都懂，尤其是在国际金融危机肆虐的年头，“现金池”简直就成了哈药集团的“救命稻草”。

　　自2008年年末提出并实施“现金池”管理，在1年多的时间里，哈药集团收到了令刘波意料不到的效果。现金集中量从零开始，日均存款额上升到2009年年末的33亿元；加强了对承兑汇票的风险控制和现金预算的准确性，并减少了承兑汇票开出成本和保证金占用；解决了成员单位的融资需求，内部贷款金额从零开始，逐渐扩大到目前的近6亿元，有力地支持了成员单位的生产经营。集团整体财务费用科目也由费用支出科目变成了收益科目。

　　除了文章开头描述的直接效益，哈药集团的“现金池”更是在集团内部掀起了一场现金内控革命。

　　哈药集团虽是一个集团，但长期以来，其下属分子公司现金余缺不等，一年总融资和贷款金额最高时达10亿元。现金分散，不但增大了费用开支，还极大地影响哈药集团整体的发展。另外，随着哈药集团的不断发展，现金管理也存在隐患，如分子公司乱设现金账户，集团对其控制力较弱，特别是对其投资不容易监管。

　　现在，“现金池”让这些问题迎刃而解。

　　通过构建“现金池”，哈药集团了解下属企业的经营状况，不再仅仅停留在听汇报、看报表等信息相对滞后的管理手段，而且根据企业的现金情况还可以判断企业报表的真实性。通过构建“现金池”，哈药集团实行了现金需求预算制度。另外，通过构建“现金池”和配套一系列管理手段，可以避免企业发生违规拆借、高息存储、不合理贷款、违规乱投资等现象的发生。

　　“收支两条线的实现，优化了银行账户管理，加强了企业现金使用的透明度。为管理层及时发现解决问题提供了工具。”刘波补充道。