确立资金头寸管理的基本思路

管理会计

（1）基于安全性的资金头寸管理的基本目标要求资金头寸有一个最低数的把控，基于效益性的最终目标则要求资金头寸有一个最高数的把控，因此，资金头寸管理是一个区间管理的概念（如图1），或者是一个围绕最优值波动管理的概念，确定合理的区间或最优值是资金头寸管理的核心。
   

图1 资金头寸控制区间示意图

（2）从最简单的模式看，假设集团归集资金仅用于内部放贷和留存头寸，当预测集团资金头寸触及控制上限时，剩余的资金头寸可用于内部放贷，当预测集团资金头寸触及控制下限时，短缺的资金头寸应及时通过银行借款等途径补充。

（3）除了从数量的角度，从时间的角度看资金头寸管理，则是合理安排资金运用的规模结构和期限结构的问题。根据预测未来的资金头寸状况（如图2），来细致规划各时段的资金运用规模和期限。

图2资金运用规模结构和期限结构示意图