我国商业银行会计内部控制存在的主要问题

管理会计

       少数商业银行对会计内部控制不够重视。少数商业银行特别是小型商业银行重业务发展轻内部控制。各会计核算岗位制度观念淡薄，缺乏相互牵制的观念，业务处理具有主观随意性。内部控制流于形式，做一些表面工作应付检查，而在业务处理中不遵循内部控制制度。

　　会计内控制度的执行不够严格。部分基层行尤其是小型商业银行因一线会计人员缺少，“印、押、证”没有坚持“三分管”，不能严格执行重要岗位轮换和强制休假制度，重要岗位人员任职超期，形成混岗和“一岗多职”现象，使岗位之间失去相互制约和相互监督的作用。

　　监督机制不够完善。在实际工作中由于监督机制不完备、监督手段不完善、人员配备不到位等原因，会计部门的监督作用没能做到及时到位，检查力度不够，相对弱化了会计的基本职责，加大了产生风险的可能性。近年来银行业发生的许多金融案件中都和会计工作有关。

　　缺乏风险动态预警机制。现有的会计内部控制建设着重强调了对业务环节的控制及事后监督检查控制，而忽视了对突发性事件或案件的预测预防。另外，风险预警手段落后，没有运用现代科技技术开发出会计内部控制软件，对业务工作中存在的问题不能及时报警，起不到风险预防作用。

　　会计内控监督评价体系不健全。大部分银行没有形成严密的会计内控监督评价体系，监督部门只局限于查找具体问题，缺乏对内控制度设计的合理性、完整性及有效性，存在问题及其产生的原因等方面的综合分析、研究和评价，无法对会计内控运行中的重要环节进行实时监控和预警。

　　工作人员素质偏低。近几年随着银行业务的发展，科技含量不断增加。国际业务、中间业务、电话银行、客户终端、综合业务系统等先进的银行服务方式，对银行会计风险防范提出了新的挑战。但一些会计人员跟不上业务发展的需要，精通全面业务的人少，熟悉新业务的人也少。