司库的由来与演变

管理会计

       中文“司库”，作为一种官职约从唐朝开始出现。在清朝内务府的机构设置中，司库负责财物出纳。

　　目前所说的司库，英文为“treasury”和“treasurer”，特别是指用来保存公共收入，以应付政府支出的地方，也指存放和汇集资金的地方，如金库和国库。在英语treasury应用中，如美国财政部、英国财政部等。在西方企业中，将企业的资金管理部门也命名为treasury，是与会计、审计平行的独立部门，主要职责包括融资、现金流管理、风险控制、衍生品交易、利率汇率管理、流动性管理、资金信息系统管理和银行关系管理等。

　　在企业管理中，treasury一词是伴随着资金管理与财务会计管理相分离而开始使用的。Treasury成为独立体系以后，职能也从简单的收支管理、流动性管理和银行关系管理，向投融资管理、风险管理等方向拓展，直至对企业的价值进行管理。司库管理的内涵也是一个动态的、深化的过程。