资金管理制度的分类

天堂里的猫

　　资金管理是一项专业性的管理工作，牵涉范围广泛，综合程度高，它对企业的资金活动及其形成的财务关系进行组织监督和调节，促进企业全面改善生产经营。为确保企业持续、稳定、协调地发展，资金管理部门必须研究合理的筹资组合和最佳的资本结构，提高资金效益，优化资源配置。组织企业资金合理有效地投放与运用。

　　为规范资金管理工作，集团企业必须通过建立考虑充分、设计合理的内部资金管理制度来保障企业资金管理模式的实施及与之配套的资金管理组织的良好运转，发挥下属单位和财务管理人员的能动性，适时地转变和扩展传统财务职能。资金管理制度的制定应与资金管理组织、管理层级等要素相适应。

　　1. 按不同组织模式的分类

　　从管理组织的角度来看，可以划分为两个方面：财务公司资金管理制度和集团企业资金管理制度。

　　财务公司作为独立经营、自负盈亏的法人单位，政策制定和业务开拓更多地参考了商业银行的经营管理模式，利用与银行的比较优势在集团范围内为下属单位提供更具针对性的金融服务。其制度强调经营业务的范围、业务流程的规范性、经营绩效的要求及考核、资金风险防范等。

　　而集团企业资金管理主要为贯彻集团整体战略发展意图，满足集团规模发展的需要，其制度强调统一头寸、统一融资、统一投资等集权管理要求。同时作为集团重要的资金管理“喉舌”，在全集团内重点推行月度全额资金计划管理制度。

　　2．按不同管理作用的分类

　　从管理层级的角度来看，可以划分为三个层次：决策层资金管理制度、执行层资金管理制度和资金风险管理制度。

　　1)．决策层资金管理制度：从公司治理、财务治理的角度出发，明确集团企业法人治理主体和关联企业在资金管理方面的权限和职责：划分集团企业权利机构和决策机构的资金权限，集团的筹资、投资决策和利润分配权属权利机构(股东会)，集团的决策机构(董事会)负责筹资、投资和利润方案的指定及集团财务机构设置、财务制度与会计规范和财务负责人的任免。

　　2). 执行层资金管理制度：根据《会计法》、《企业会计制度》、《企业内部控制制度》和集团资金管理目标制定企业内部资金管理制度、控制制度和实施细则。如筹资管理制度、结算管理制度、融资管理制度、投资管理制度、资产管理制度、对外担保制度等。

　　3)．为满足资金风险管理要求的专门制度，按照财务部《内部会计控制规范——基本规范》、《内部会计控制规范——货币资金》，国资委的《中央企业全面风险管理指引》等要求，贯彻落实集团制定的货币资金制度，合理划分职责权限，使不相容岗位相互分离，形成权责分明、相互制约、相互监督的内控机制。从机制上保证资金安全，降低资金风险。在资金管理过程中，实时监控资金流向，编制现金流量表；实时分析汇率变化对集团企业资产负债的影响，根据本企业的情况，采取风险管理措施，控制资金成本。

　　3．其他分类方法

　　另外，我们还可以从制度面向的对象、制定的阶段、对应的业务职能等不同角度对制度进行更细致的分类，进一步帮助企业作好资金管理制度的规划和制定工作。