现金流量信息是企业经营状况的晴雨表

管理会计

    现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否短缺以及企业偿债能力大小，从而为投资者、债权人和企业管理者提供有用的财务信息。经营活动现金盈余是企业具有活力的主要标志。如果经营活动的现金净流量为负数，那么企业要依靠外部因素，即投资活动或筹资活动带来正的现金净流量来运转，长期下去是非常危险的。

  此外，需要注意的是，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。例如：企业从银行提取现金，是企业资金存放形式的转换，并未流出企业，因此，不构成现金流量。同样，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券，是现金与现金等价物之间的转换，也不属于现金流量。