银行业内控评价存在的问题

管理会计

一是上市银行数量少。我国银行机构多，而上市的银行只有18家。没有上市的商业银行，对外披露的信息量少，其内部控制评价的有效性较低。

二是内部控制评价动力不足。

目前内部控制建设缺乏有效的激励约束机制，这就需要上市公司的管理层靠自觉意识来完成内部控制评价，这也使得银行内控动力不足，限制了管理层自我评估的积极性。

三是评价成本过高。在实际操作中，内部控制评价结论的得出往往更多依赖于内部审计部门的报告，其原因可能是出于成本而非技术上的考虑。加之内控评价的收益确又具有隐性、长期和社会化的特点，对于上市银行而言，建立完善内控评价体系的成本高于收益。

四是没有真正形成健康的内部控制文化。目前我国的银行业以整体风险控制为目标的资产负债比例管理还处于软约束阶段，以局部风险控制为内涵的授权分责管理执行还不严格，缺乏更加具体的以风险评估和控制为核心的信贷风险管理监控、交易风险管理监控的手段。而且，内控文化没有真正渗透到每位银行员工的思想中。

五是存在道德风险，反舞弊制度建设不够完备。虽然各家上市银行均建立了反舞弊机制，但是通过研究发现，公众并不容易获取反舞弊机制的详细信息。