企业“不差钱”在于管好现金流

管理会计

       长期来，“现金为王”被许多企业视为资金管理的核心理念之一。但因现金管理能力不足，不少企业都遇到过资金紧张问题。其实，只要提升现金管理水平，企业就能合理控制营运风险，提升盈利能力。

　　所谓现金流，指一段时间内企业现金流入和流出的数量。企业销售商品、提供劳务或出售固定资产、向银行借款都会取得现金，形成现金的流入。而购买原材料、支付工资、购置固定资产、对外投资、偿还债务等，都会导致现金流的流出。

　　高现金流公司“不差钱”现实中，有的企业虽账面盈利颇丰，却因现金流不充沛而亏损；有的企业虽长期亏损，却能依赖现金流长期生存。可见，面对激烈的市场竞争，企业要做大做强，须在降低生产成本和提高资金使用效率上下功夫，持续提升现金管理能力。这从2011年上市公司中报“行情”中，可窥见一些端倪。

　　据统计，截至8月4日，沪深两市已有371家上市公司披露中报。其中，中报现金流为正值的达189家，较一季度增加43家。格力电器以564813.38万元的期末经营活动现金流净额，稳坐头把交椅。此外，有220家上市公司现金净流量出现环比增长，四川美丰以6306.26%的涨幅笑傲现金流增幅榜。值得一提的是，在现金流为正的189家上市公司中，医药生物板块占据22席，成为最“不差钱”行业，“钱途”光明。