构成了海航预算管控的三大法宝

管理会计

    首先，是体系化的预算管理模型。总体来说，这是一套由长期预算、年度预算和滚动预算构成的预算管理模型。长期预算体现集团战略，规划长期资源的分配；年度预算衔接战略目标，落实年度计划；而滚动预算通过引入滚动模型，按月结合实际经营情况调整预算，实现预算的动态管理。

    其次，是精细化的预算管控。通过新的预算系统，海航扩大了预算管控范围，将预算覆盖到全集团，控制力度则覆盖到各部门。遵循业务为重的逻辑，将控制周期与经营实体业务特性紧密结合进行设置，总部以年度为周期进行预算控制，而成员公司则以月度为周期进行预算控制。对于管控薄弱的非控股企业，海航通过推广成功应用模式的方式，将先进经验推广嫁接过来，极大地提高了工作的效率和非控股企业的管控成效。

   最后，是及时准确的预算分析和跟踪反馈。根据海航的业务特点，诺亚舟顾问团队为海航确定了行业和产业交叉分析、定期分析和里程碑分析相结合等方法。通过采用定期分析和里程碑分析相结合的方式，分析对比项目的实际运作情况与预算之间的差异，做到事前计划、过程跟踪、事后评价。通过信息化手段提高日常经营分析报表的编报效率，改进分析效果。