财务控制就像掌握风筝方向的线

管理会计

序言：
  企业犹如风筝，财务控制就像掌握风筝方向的线。要保证这根线不断，就要使得组成这根线的每一个点都“有人看着”。

    1月1日开始，中石化将在财务内控上引入一套新机制。我们把所有的制度以及生产经营的所有流程分成了13大类、43个流程，涵盖了从原料买进到产品销售、到对外担保、到对外投资的全部过程。在每一个流程和流程的控制中，我们引入一个岗位监控。我认为，中国的企业并不缺少制度，而是缺少流程和授权，缺少监督制度按步实施的监控，财务监控就是其中最重要的一环。

　　例如购买石油需要10个步骤：寻找资源、制定资金计划、签订合同、组织运输、组织入库、催收款单、付款、财务入账、编制报表、月度分析。我们要求财务介入到整个经营活动的全过程，财务人员要把每一个环节记录下来，这就是内控制度的要害。一件事一个人可能做完，但公司让三个人来参与，他们的工作相关，但又并不相同。这个办法执行了以后，就能把可能的失控控制在最小的范围内。比如原油到港了，货到了，款还没有到，但是作为仓库已经验收了，生产部门也收到，财务如果不入账，那就是漏了，这样一个岗位牵扯到好几个人的流程设计与制衡有助于充分的监控。