浅析企业内部控制管理

管理会计

序言：
管理流程是公司的“神经系统”，内控就是我们“大脑发出的指令”。

   我们对照《企业内部控制基本规范》和《中央企业全面风险管理指引》的要求找差距，将其要求明确细化分解成组织架构、发展战略、人力资源等18项活动，整理出加强市场调查、合理确定定价机制和信用方式等376个控制点，汇集形成18项活动控制一览表。

   开展经理人员访谈和问卷调查以及运用“五维度模型”（目的性、整体性、动态性、效益性和关联性）找差距，又识别出流程文件不健全如缺少关键岗位轮换制度、备品采购计划程序及存货盘点管理不健全等50项问题，同时也识别出已有流程目标不清晰、流程节点没界定到岗位等12项问题。

   为此，我们明确目标：从满足《企业内部控制基本规范》和《中央企业全面风险管理指引》的要求开始，建立完整、适应经营需要、操作性强、可视化好的管理文件体系，为促进一汽轿车的战略实现提供有效保障。