风险管理：保险职能回归理性

管理会计

       任何经济决策都面临着风险，在市场经济中，风险是一个最基本的变量。有风险，就需要风险管理，在未来的社会中，风险管理与财富管理占有同等重要的地位。无论是国家和政府的宏观层面，还是作为微观经济主体的企业和个人家庭层面，风险管理都是一项不可或缺的重要内容。

　　由谁来进行风险管理呢？根据市场经济社会分工的原则和经济学的原理，具有比较优势的组织和个人可以以最小的成本获得最大的风险管理收益。

　　曼昆 〔N. Gregory Mankiw〕在其著名的《经济学原理》中举了一个生动的例子来说明比较优势原理：迈克尔·乔丹是美国NBA史上最最优秀的篮球运动员之一，而且乔丹修剪自己的草坪比许多人都快。但是仅仅由于他能迅速地修剪草坪，就意味着他应该自己修剪草坪吗？比如说乔丹能用2个小时修剪完草坪，在这同样的2小时中，他能拍一部运动鞋的商业电视广告，并赚到1万美元。与他相比，住在乔丹隔壁的小姑娘杰尼弗能用4个小时修剪完乔丹家的草坪，在这同样的4个小时中，她可以在麦当劳店工作并赚取20美元。在这个例子中，乔丹修剪草坪的机会成本是1万美元，而杰尼弗修剪草坪的机会成本是20美元。乔丹在修剪草坪上有绝对优势，因为他可以用更少的时间干完这件活。但杰尼弗在修剪草坪上有相对优势，因为她的机会成本低。因此，乔丹不应该修剪草坪，而应该去拍商业广告，他应该雇用杰尼弗去修剪草坪。只要他支付给杰尼弗的钱大于20美元而低于1万美元，双方的状况就都会变好。

　　同样，由熟悉风险的人或者专业的风险管理机构来承担风险恰恰是比较优势原理的一个最佳应用。无论是人力、技术、信息还是资本，保险公司在风险管理方面都具有强大的比较优势，理应在整个社会的风险管理中发挥更大的作用。

　　然而，在风险管理方面，目前我国保险业的比较优势并没有充分发挥出来。尽管从监管官员到保险公司的管理层都知道，被保险人有效的风险管理可以大大降低保险事故发生的概率，可以以更低的成本最大限度地减少损失，但在长期以来“保费收入话语权”的导向下，从总体来说，保险业存在着“重承保理赔 ，轻风险管理”的倾向，有一些公司为了抢占市场，不惜将本来应该用于向客户提供风险管理服务的资源转移到提高保费收入上，严重忽略了保险公司的风险管理职能。

　　尽管对保险行业来说，保费收入是衡量其经营绩效的一项重要指标，但在缺乏风险控制、忽视偿付能力的前提下对保费收入的过度追求所产生的负效应，特别是对整个保险行业声誉的负面影响，已经超过了它给保险业带来的在整个社会经济生活中话语权的正面影响。因此，北京大学郑伟教授关于突出保险业的“风险管理话语权”的建议可谓一语中的，而提升中国保险行业话语权的任务更是迫在眉睫。

　　在整个国民经济体系中，保险业是专业的风险管理行业。在宏观经济层面，保险的损失补偿职能并不重要，甚至可以忽略不计。因为一旦损失发生，不论是企业自己承担、保险公司承担，还是其他组织或个人承担，对整个社会来说，损失都已经是既定的了，保险业的存在无非是在整个宏观经济内部变更损失分担的主体而已。实际上，在宏观经济体系中，保险业存在的价值除了通过风险汇聚降低风险之外，主要是保险损失补偿之外的风险管理。保险业可以利用自己拥有的风险管理资源，发挥自己的比较优势，管理国民经济各行业所面临的风险——防患于未然，抑风险损失于萌芽状态。

　　在中国市场经济进一步发展的背景下，社会要求保险风险管理职能的理性回归，在以下几个方面提供更有效的风险管理服务：

　　首先是巨灾风险的管理。在巨灾的风险管理方面，目前保险业的作为与市场经济要求之间的差距还非常大，相对于灾害经济损失而言，保险赔付占比仍然非常低。发生在1998年的特大洪灾造成直接经济损失达2484亿元人民币，3004人死亡，2.23亿人受灾，而保险业共支付水灾赔款仅为30多亿元。而10多年后，2008年的南方雪灾和汶川大地震，2010年和2012年的南方旱灾，商业保险的赔款也均未超过巨灾损失的10%。

　　随着我国社会经济的发展，巨灾风险所造成社会财富的损失将更为巨大。这就要求保险业必须通过制度建设，发挥其风险管理的比较优势，应对洪水、冰雹、台风、虫灾、恐怖袭击、重大疫情等巨灾风险，比如构筑堤坝、建设泄洪设施，购置并使用防爆火炮；配合气象部门做好台风预报和宣传并协助居民防灾防损；进行针对蝗灾等大规模病虫害的科学研究，建立虫灾预防和预警工作；动员保险业的人力、信息与技术资源，开展反恐教育，积极配合政府部门展开并参与全民反恐行动；协助政府部门建立重大疫情监测、预警和预防机制等，以充分发挥预防、控制和抑制损失的作用。

　　其次，市场经济的发展要求保险业在社会风险的管理方面发挥更大的作用。除了通过承保与理赔化解社会风险之外，保险业在社会保障、公民的健康教育、疾病预防和公民风险意识的培养等方面也是可以大有作为的。还可以通过将保险公司这样的专业风险管理机构以利益相关体的身份引入到环境保护体系之中，利用保险公司专业的风险管理技术，通过既定的预警和监控程序，将企业的环境污染责任消解于萌芽状态。

　　再次，为了满足市场经济微观主体风险管理的迫切需要，保险业需要积累足够的人力与技术资源，建立起完备的风险数据库，掌握各类企业、个人家庭的风险及损失的分布信息，掌握各种风险的诱因，优化企业生产流程，组织安全生产，协助个人和家庭进行财产、人身(特别是健康和意外伤害)、责任和信用风险的管理，消除风险因素，进行事前的损失控制，向微观经济主体提供全面而广泛的风险管理服务。