上市公司规范运作还需把好内控关

管理会计

       内部控制是企业管理的关键组成部分。从今年开始，企业内部控制体系建设在沪深两市主板上市公司全面实施。

　　从实践来看，内控规范实施工作就是在现有内控及管理体系的基础上，按照风险管理的思路和模式对内控体系进行补充和完善，将规范内部控制的理念和方法与企业的治理结构、组织机构、业务流程、管理制度进行衔接与融合；从工作机制上看，上市公司要建立内控规范建设领导小组、内控委员会、内控管理工作组等工作机构，组建工作团队，搭建良好的内控工作平台；从内部控制建设上看，上市公司要完成流程梳理、风险识别与评估等工作，进一步完善核心业务流程及关键控制措施；从内控自我评价上看，上市公司要制定内控自我评价方案，全面启动自我评价工作；从内控审计上看，上市公司要确定负责内控审计的会计师事务所，配合会计师开展内控审计工作；从工作效果上看，上市公司内控规范意识要得到进一步加强，同时，健全和完善管理制度，科学梳理和再造管理流程，转变和优化管理机制。

　　对于董事会、监事会和高管人员，应从战略高度认识并推进内部控制制度建设，构建以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证的“五要素”内部控制框架。