以资金管理促进经营的良性循环

管理会计

　   提高资金运营效率

　　加强资金内部控制制度，优化资金结构，提高资金运营效率。

　　加强内部资金控制制度就是要变事后结算为事前和事中控制。

　　对资金事前控制，主要是进行预测、规划，编制出科学的资金需求量，在此基础上结合企业现有资金存量，合理筹集和使用生产经营资金，事中加强资金控制，主要是对资金在使用环节上进行有效的事中监督、防制，防止盲目和无效使用资金。

　　如何优化企业内部流动资金结构，这是市场经济赋予的一个新课题。

　　企业流动资金包括货币资金、应收款、存货等多种形态的资金，企业应针对自己生产经营的现状，充分考虑市场需求的变化，“以销定产”来合理地组织安排生产，特别是对存货的储备资金、在产品资金和产成品资金的安排。

　　这就需要科学的管理技术，也就是优化资金结构，以较小的资金使各个环节始终保持正常的运转，从而提高资金运营效率，使企业达到最佳的经济效益。

　　严格控制资金占用

　　要建立健全企业各项定额指标体系，严格控制资金占用。

　　企业内部要形成科学的定额管理体系，定期修订各种消耗定额指标，特别是流动资金定额。

　　首先，对企业存货中的储备资金要核定最高和最低储备量，以防止盲目采购造成物资积压而过多占用资金，同时还要加强物资的购入、验收、调拨以及发出等环节，进行严格把关，防止浪费，以尽可能减少库存量，降低存货成本，缩短存货周期。

　　其次，时刻对在产品资金投入按投入产出比进行控制，避免在产品资金周期过长而增长资金的投入量，造成资金占用过多。

　　因此，企业在控制资金投入量时，必须坚持“以销定产、以产定料、以料定资、产销平衡”的原则，尽量避免流动资金积压，加速资金周转，提高资金利用效果。

　　统一调度资金

　　资金要集中统一管理，盘好用活资金，资金管理和使用要相对集中，统一调度。

　　目前，国有大中型企业下属的分厂、公司比较多，一般都是独立核算、自负盈亏。

　　企业的财务部门要增强金融管理意识，积极引进银行运行机制，建立“内部银行”管理机制，树立资金有偿使用观念。

　　企业内部要划分若干个责任中心，核定各责任部门资金定额，并积极组织“存款”，发放“贷款”，按照银行同期利率收取资金占用费。

　　这样高度集中资金，可以发挥一定优势，集中精力打歼灭战。反之，资金过于分散等于分散兵力，不能形成优势，就没有“战斗力”。

　　因此，集中管理、统一调度资金，对盘活资金存量、优化资金结构、加速资金周转、提高资金运营效率起着不可估量的积极作用。