加强内部控制的方法

管理会计

1.全面预算管理控制。

　企业的全面预算管理通过对企业整体运作的全盘计划，准确地分析各职能之间的互动关系，抽丝剥茧，将企业运营的全貌展现在管理者面前。企业预算（计划）是实现管理的计划、控制和决策三大职能的重中之重。企业运营时，通过ERP反馈回来的真实数据，与预算计划数据进行比较，可以揭示问题的症结，使管理层能进行及时调整，这就是控制。

2.资金支付控制。

　在资金支付控制系统中，有以下几个控制环节：一是资金支付实行网上审批。各下属单位需要支付款项时，首先在系统中提出付款申请，提交单位主管进行审核，审核通过后提交公司财务部进行审核。当有任何一级审核不通过时，就将付款申请单退回付款申请单位的录入员。当所有的审核都通过后就可以进行支付，系统将自动生成相关凭证。当预算金额不足无法进行支付时，付款申请单就无法填写。只有手动追加预算成功后方可继续申请支付。这样就可以很方便地对资金支付预算进行控制。二是收支两条线管理。各下属单位在网上可以完成汇票的上交、领用，能实时反映各二级单位的货款回笼情况、现款和承兑汇票的回笼比率，提前预知是否存在资金缺口或富裕。各个单位还可查看本单位每天的资金进出情况。

3.项目投资控制。

　　对于企业中的项目投资控制，实行厂长（经理）责任制，将投资项目主要负责人（班子）年薪的30%～40%与投资实际支出总额挂钩，发生超投资项目即考核相应主要负责人，并按规定比例扣减年薪。投资项目决算引进外部监理和中介进行决算审计来加强控制。且在项目实施后，对运作1～3年的项目建立项目后评估机制，即对原来的项目决策再做一次实际运作的考评，并适当体现在年度考核中。