建立与企业发展阶段相匹配的资金管理体系

管理会计

        由于企业发展规模和所处的发展阶段不同，企业在资金管理方面的需求也不尽相同。随着集团企业发展规模逐渐庞大，层级结构愈加复杂，目前急需建立与企业发展阶段相匹配的资金管理体系。

　　从目前来看，企业资金管理的问题主要体现在如下两个方面：首先，资金使用效率不高，甚至不少资金躺在企业账户里“沉睡”，造成企业内部资金无法实现有效调配，企业资金流通效率低下，资金流通成本增加。其次，由于缺乏有效的管理、监督和控制机制，企业决策者及管理者无法及时、准确地掌握资金运转信息，增加资金流通风险。据有关统计，通常国内年收入和净资产超5亿元的大集团企业，或多或少地面临资金管理效率的尴尬，不同程度地存在“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意识走”的现象，高存款、高贷款、高财务成本的“三高”型企业较为普遍。

　　从多方面综合考虑，在市场竞争日趋激烈的形势下，“三高”问题已经成为制约大型集团企业可持续发展的重要因素。以企业筹资为例，多数集团企业采用总部对成员公司的筹资计划进行审批，再由各成员公司在批准的筹资额度内向指定对象自行筹资的方式。这就导致集团企业内部筹资效率较低、资金流通成本提升，一旦出现部分成员公司资金紧张的情况，只能向银行贷款。另外一部分成员公司资金充裕，却长期存放在银行账户，无法实现集团企业内部资金流的高效利用。由此可见，合理有效调配资金是提升企业可持续竞争力的关键。

　　解决“三高”问题，关键在于强化集团企业资金的集中管控，并且进行实时、动态的监控，从而建立透明化的资金管理模式。目前通过应用信息化系统加强资金集中管控，已在众多集团企业中形成了广泛的共识。包括中电投、中信重工、中粮集团等企业都运用专业资金管理软件，实现了资金的高效掌控，从根本上解决了资金流通中的系列问题。