预算工作的七个法则

管理会计

●让数据说话。焦建玉坦言，公司的预算考核制度具有一定的力度，且坚持严格执行。被问到执行过程中遇到困难怎么办，他略显轻松地回答：“遇到问题的时候，我们就拿数据说话。我喜欢拿数据来说话，不会主观地想，去做判断。拿历史数据，分析前期是什么样情况，后期的发展预期，和对方解释清楚，用事实来服人，和对方的认识取得一致，事情就解决了。”

“此外，预算最关键的就是一个坚持”，焦建玉强调，“预算制度就是实实在在的，就是板上钉钉的事儿，不能轻易调整，就按照这个考核，没有中间变动的余地，只要年初沟通好了，没有特殊原因，就要严格按照这个执行。只有这样才能真正贯彻下去。”

●跳起来能够着。每年的预算指标确定都是重头戏，“下面希望费用多多的，收入少少的，完成起来不要太困难，但是作为一个企业来讲，它要实现整体的目标，要有一定的压力”，焦建玉说：“一个比较科学的预算指标，就是要大家‘跳起来能够着’，不是轻而易举能达到的，也不是高不可及。这个度要参考企业的规模，行业平均发展速度，还有企业的发展目标和实力。要想取得业界领先的地位，就一定要高于社会平均发展速度。”

●充分沟通。如果说数据的归集、分析、判断等是预算的技术内容，那么在预算的落实、执行等方面，就需要些艺术的成分了。“我这个人的性格偏外向，喜欢和各种人打交道。”焦建玉说道，“做企业需要和企业内外部方方面面的人员沟通，这是一门艺术，也需要一定的技术。每年做预算的过程，要有大量的沟通，也可以说是博弈。但沟通的前提是以理服人，预算不是领导拍拍脑袋执行下去就行的，要让大家明白数字背后的原因和道理，并最终坦然接受预算的指标及要求，以此为承诺，贯彻执行。只有让大家心服口服了，才能顺利地开展工作。”焦建玉欣慰地表示，这几年大家对预算工作都还是比较理解和支持的。

●领导支持全员参与。“一直以来，用友集团的高层领导就非常重视财务工作，对预算控制也比较严格，这种企业文化早已渗透到了整个集团，深入到了每一个员工。”

在对待预算的执行及考核等问题时，领导坚定的态度，让预算真的“说了算数”，而非走走过场。预算的职能效果，也让员工更加了解预算管理的必要性、重要性，使预算真正渗透到全员。“预算相当于一个网络，包括所有的业务口，财务部是其中一个比较核心的部门，但决不能仅由财务负责，要让各部门都参与进来。只有让预算深入人心，深入到每一个人员，让每个人作为一个控制的点，才能做到真正的控制。”焦建玉如是说。

●注重过程控制。过程控制至关重要，这能让一切真正可控。“发展过程中有什么样的问题，预算上都能反映出来。我们一看就知道是哪一块收入高了，或者哪一块收入和预期的还有差距，我们就会从财务角度分析它和历史的数据比较有什么差异，结合业务看看造成差异有什么原因，之后是什么样的发展趋势等等，分析清楚后我们再来看，我们是投入不够，还是过多。投入不够我们就要加大投入，投入过多，我们可能就会缩减一下，或调整投入方向。”

●发挥信息化优势。“在这方面用友畅捷通有先天的优势，我们本身就是做信息化的，有着比较丰富的经验，利用先进的软件工具也为我们带来了很大的收益。”焦建玉肯定到。实际上预算的信息量非常大，而且要求信息非常及时。这就需要有网络，用网络信息技术来收集信息，快速捕捉各方面的变化并反映对预算的影响。比如说我们想做什么样的活动，这个预期可以增加多少收入，或者要做什么投入，要增加多少投入，这个最终对最后的利润产生什么样的影响，这个都可以测算出来。

●重视风险控制。处于成长期的企业，往往追求高投入带来的快速扩张，对此，焦建玉有不同的看法。“一切都要讲求一个度，我们做预算过程当中，永远把风险控制放在第一位。发展首先要建立在企业安全的基础上，包括资产的安全、生产经营的安全等，不能盲目的投入，随时保持较强的风险管理意识。