基于流程优化的内控建设做法

管理会计

       一是构建强有力的基于流程优化的内控制度建设领导小组和工作组。

　　二是全面系统进行过程框架、管理文件框架设计。在公司原有的“三大过程”即产品形成过程（COP）支持过程（SP）管理过程（MP）的基础上，从内控要素模块、企业活动模块、管理文件体系模块，逐级设计推导，形成一汽轿车内控管理文件框架体系。

　　三是制定详细、有责任分担的内控文件编写计划。

　　四是流程文件的编写强调“一体化”。结合以往流程文件编写融合质量管理体系、环境/安全管理体系的特点，本次进一步融合风险管理和财政部等五部委关于内控的要求，实现所有体系要素均在一个流程中体现，即以此形成了“一体化”的管理文件。
　
　　五是以内控体系建设为契机，整合优化流程。在本次内控制度建设中，我们打破部门界限，使业务以流程为导向，从业务起点到业务终点采用一个文件进行描述，如跨多个部门则由这些部门共同编制，从而避免一个业务由多个流程文件描述的现象，同时，在流程梳理过程中，运用“流程增值评估图”来剔除不增值环节，进一步提高流程效率。

　　六是强化风险控制，从制度上规避公司运营风险。建立风险管理流程文件，每年识别一次公司的经营风险，并形成公司重大风险一览表，督促各部门制定防范措施，避免公司遭受不必要的损失。再有，程序中加入关键控制点或调整控制点的审批层级来规避经验风险。如：我们识别的16项重大风险中的“工艺路线、工艺方案可行性研究不足影响进度、布局及投资”的风险。在工艺路线管理程序文件中，从两方面进行了设计，一是强化工艺路线前期策划管理内容；二是改变关键控制点审批层级，由原来的部门合议审批，变为公司经管会审批。

　　七是提高了流程可视性和操作性，并强化了流程目标和流程绩效。

　　以往，文件中流程图的担当部门是以部门代码代替，上下游输入输出的文件在流程解释中进行说明，并且没有明确任务周期，没有关键控制点，业务没有描述到岗位，不能通过流程图清晰了解业务的全貌，并指导工作。按照新的文件编写规则，仅看流程图就可以实现业务在跨部门的各岗位间的有效流动与处理。