信贷资产风险管理的难点及对策

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　　一、信贷资产风险管理的难点

　　(一)信贷风险分析难。

　　一般来讲风险的分析包括两方面的内容：一是估价风险发生的可能性；二是估价风险发生后所导致的损失的程度。在商业银行的经营管理过程中．要想减少或避免风险．首先要识别风险，即要对贷款企业或项目进行深入、细致、全面地调查评估。银行经营的艺术就在于把风险性、收益性、流动性有效地统一起来。

　　风险分析是风险防范的基础，这项工作在我国信贷风险管理过程中一直是一个簿弱的环节，也是一个难点。主要原因：一是倩息不灵。首先，银行自身的信息渠道和跨行业的信息渠道没有建立，不能做到信息共享；其次，信息游离于信贷管理之外，信息相互交流的机制没有形成，使银行对贷款企业的产品质量、成本、销路、市场动态商业环境、企业经营和财务状况等都缺乏科学的评价；二是银行缺乏相应的专业人才。对于某一投资项目，由于银行没有自己的评估专家，只能根据借款人的可行性研究来进行评估。往往是搞可行性研究的专家缺乏金融方面的知识和经验．而银行的评估人员又不懂技术和市场。使技术与经济、市场与金融不能做到有机地结合而造成决策的失误。

　　(二)信贷资产保证难。

　　目前，银行对信贷资产采取的主要保证措施是信用担保和抵押，存在的难点：

　　一是有效资产不足，担保能力差。由于现在大部分企业自有资金的比例低，企业的资产大部分是银行贷款形成的。在这种情况下再为其它企业担保，将来一旦形成风险．无非是银行之间的风险转移，而不能形成有效的、可靠的担保。

　　二是抵押费用高，银行和企业难以承受。如办一笔100万元的借款抵押合同，按现行收费标准，需交评估费0．5万元、公证费0．3万元、登记费0．2万元．三项收费1万元。

　　三是抵押手续的合规性差。这主要是由于法规不完善、不配套造成的。如新的《担保法》规定．对抵押物是房地产、交通工具、设备等必须进行登记，否则是无效抵押。还规定以城市房地产或者乡(镇)村企业的厂房等建筑物抵押的，登记部门为县级以上地方人民政府规定的郎门，这样有的省、市便规定由工商行政管理部门来办理登记。但建设部发文件要求房地产拢押的登记必须由房地产竹理部门办理。否则不办理产权过户手续。两个部门发生了争势，至今仍没有解决。再如车辆登记，《担保法》中规定由车辆管理部门办理，而部分地区的车辆管理部门不办理这项业务，使可用于抵押的物品越来越少。

　　另外，对法律条款的解释不一致，不但公证部门、律师和法院认识不—致，而且上下级法院的解释也不一致，使银行无所适从。

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　　(三)信贷资产的监管难。

　　首先是对改制、破产、兼并企业的信贷资产监管难。这主要是由于部分地方政府利用转制之机支持企业逃废银行债务，不让银行提前介入改制过程，使银行对信贷资产失控。

　　其次是企业偿债意识差，故意采取各种手段钻法律的空子来逃避银行的监控。一种情形是企业多头开户，将信贷资金由贷款行向非贷款行转移，使贷款行失去信贷监督。非贷款行却为了拉存款拉客户，违规为这类企业开立帐户，甚至帮助企业隐藏资金，逃避贷款行收贷。另一种情形是采取母公司贷款，子公司经营，“大船搁浅，舢板逃生”的做法，来逃避银行监督。这部分企业成立了一些独立法人的子公司或合资公司，将资金转移到子公司，而总公司却成了一个空壳．造成银行贷款悬空。诉诸法律，却因子公司与母公司的独立法人，企业又不能破产，而涉及不到子公司。对这种行为现有的法律却没有很强的约束力。

　　(四)风险补偿难。

　　风险补偿是指风险发生的损失要由足够的资本或财力来承受。风险补偿的难点在于：

　　从内部被偿来看：(1)准备金提取的比例过低，核销过程太长，使已发生的风险损失得不到及时补偿。按现行的制度规定，金融企业一般按贷款余额的1％提取呆帐准备金；按应收帐款余额的3％提取坏帐准备金。按这个比例所提的准备金远远弥补不了金融企业已形成的呆帐，坏帐损失；(2)税率偏高，核算方法欠妥。按现行金融企业的财务制度，金融企业按责权发生制进行核算。这样对应收未收利息仍做为当期收入，照常纳税，(所得税55％；营业税5％)，只有逾期三年以上的贷款才能列为表外科目单独反映，停止纳税。由于核销时间长，且有相当一部分应收帐款三年之内就已形成实际性的坏帐，前期的税款实际上是银行用存款人的存款垫付的。

　　从外部补偿来看，对抵押物的处理难。首先。许多破产案件在审理过程中由于地方保护主义，有许多有意制造银行合法有效抵押为无效抵押的现象，强行宜布抵押财产人破产财产，使抵押权人只同一般债权人享有受偿权，剥夺了抵押权人的优先受偿权；其次由于银行没有处理抵押物和其它接收资财的功能。社会上没有建立一套拍卖、租赁、物业管理和经营的市场体系，使抵押物的处理成为一大难题。在银行接收的抵押物品中．大部分是房地产和交通工具，这类财产处理的时间长，变现能力差。强行处理的话，实际价值和处理价格相差太大，但《商业银行法》中规定：商业银行因行使抵押权、质权而取得不动产或者股票，应当自取得之日起一年内予以处分。这样就使银行陷入了两难的境地。

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　　二、信贷资产风险管理的对策和建议

　　(一)建立一个科学的风险分析体系。

　　这个体系应是一个自上而下分工负责，金融与经济专家相互配合，宏观与微观相结合，定性分析与定量分析相渗透的金融风险分析体系。建议宏观方面的分析由央行协调各商业银行总行和国家有关部门，通过由各方面专家组成的智囊团来进行。在世界经济一体化、金融自由化、竞争激烈化的今天，商业银行业务领域正在逐步拓宽。因此，宏观分析应侧重于政治风险、全球范围的地区性风险和行业风险等具有指导意义的定性分析。微观分析由基层行来进行，可分三个层次来操作。一是在宏观分析的指导下，对每笔业务、每个客户进行具体的量化分析。这是为自身的经营服务的；二是利用基层行处直接面对客户联系而广、信息随大的特点，及时向上级行反馈有价值的信息资料，为宏观分析提供可靠的依据，这是为上级行、为宏观分析服务的；三是将宏观和微观的分析结果，通过各种形式及时传递给自己的客户，或通过开发新的金融产品进行有偿服务，以减少企业风险来达到防范金融风险的目的，这是为客户服务的。

　　(二)构筑一套严密的法仲保障体系。

　　债权债务关系能舌顺利实现是维持市场经济正常运转的关键，对债权人合法权益给予保护，对债务人蓄意逃债行为给予应有的制裁，是法制国家的共同特征。建议：

　　1．修改部分法律的有关条款，特别是《企业破产法》、《担保法》中不利于债权人的条款。如债权人的会议权力，债权人对破产裁定的上诉权，对破产评估和财产分配的公证性的监督权等。同时，对那些不适应新形势的法规及时进行增补和调整。

　　2．实行企业法人资格审查制度，有关部门应对企业法人确定一个任职资格标准，进行资格审查。对那些有欺诈行为，有故意逃废债务行为，情节严重的人终身取消法人的任职资格；构成犯罪的依法严惩，以免形成社会公害。

　　3．制定相应的金融法规和制度，制止逃废银行债务的行为。(1)对部分企业逃废银行债务的行为进行联合制约，如金融同业间协作扣收贷款制度，限制开户限制贷款制度，同业竞争公约等：(2)对故意帮助企业逃废它行贷款的金融机构，给予处罚；(3)利用现有的微机网络将企业的开户管理、贷款证管理以及票据交换实现联网。银行之间可共享有关信息，控制多头开户逃避监督的企业。

　　(三)进一步完善风险补偿机制。

　　商业银行在经营过程中，受各种不确定因素的影响，信贷资产发生风险损失，客观上讲是难以避免的。但商业银行可以通过有效的方式，即建立风险补偿机制，弥补已发生的风险损失，以防止因遭受损失而破产、倒闭。我们建议考虑这样几条思路：

　　1．建立贷款保险制度。即贷款发放后，根据风险程度、金额、期限等不同情况，可以由银行也可以由企业向保险公司投保。发生意外损失由保险公司予以补偿。

　　2．提高准备金的比例、降低金融企业税率。鉴于当前银行信贷资产质量普遍较低、企业效益不佳的状况，可适当提高呆帐准备金和坏帐准备金的比例。同时，降低金融企业纳税的税率，改变纳税方式，特别是缩短逾期贷款表外科目反映而停止纳税的年限。避免银行用存款人的存款垫付税款，以提高银行自身的风险补偿能力。

　　3．设立银行贷款风险基金。从每年的利润中，按一定的比例提留，专门用于弥补贷款风险损失。

　　4．增加银行处理抵押品和其它接收资财的功能。内部建立物业管理机构，负责物业经营管理；外部建立拍卖、租赁、委托机构等处理抵押品和受偿资财等。