全面预算将战略转换为行动

管理会计

全面预算编制流程

     全面预算管理是企业战略执行的有效管理工具。它集企业的经营计划、财务预算、控制为一体，对企业实施全方位、全过程、全员参与的系统预算管理过程。它包括预算编制、预算执行和预算调整的闭环控制。

     年度经营计划和全面预算将企业的战略转换为企业的行动计划。年度经营计划提出年度经营目标计划、营销计划、生产计划、年度资本支出计划(技措、技改、科研、投资等)、财务计划、成本费用计划、人力资源计划等，经营计划是全面预算的基础。

     首先由上级部门、领导和综合部门提出年度经营指标和经营计划，下发职能部门，由综合部门提出投资预算，营销部门提出销售预算和销售费用预算，生产部门提出生产预算和采购预算，科研设计部门提出科研预算、技措技改预算，人力资源部提出人力资源预算和工资预算，各个部门提出管理费用和制造费用预算，财务部门做出财务预算和资金筹措预算，最后由综合部门进行综合平衡，上报预算委员会和总经理审批，形成年度预算报告。报告下发各个部门执行并监督预算执行情况。