集团发展的国际化战略

管理会计

近年来，我国大型企业集团纷纷把目光投向中国本土以外的全球海外市场，加快实施“走出去”战略。温家宝总理在2010年《政府工作报告》中，就明确提出：“鼓励符合国外市场需求的行业有序向境外转移产能，加快实施‘走出去’战略，支持有条件的企业开展海外并购，深化境外资源互利合作”。因此，在大型集团实施国际化战略背景下，也对企业现有资金管理提出了多币种跨境化的要求。

许多跨国公司进行全球化运作的资金管理模式，值得我国企业借鉴。比如，诺基亚为加强资金管理，成立了负责全球资金管理的财务公司，并在日内瓦和新加坡设立了两个结算中心。针对我国属外汇管制地区，诺基亚建立本地清算中心，统一汇兑，减少成本，降低了财务费用。同时，针对外汇利率风险，诺基亚财务中心设立外汇风险控制部门，负责外汇套期保值、外汇剩余风险规避等。

我国企业在跨境资金管理上，也进行了有益的探索。中化集团欧洲资本公司2002年设立，提供海外金融服务，并与国内财务公司共同构筑了海内外资金管理体系。

随着我国金融管制的改革，企业可以通过与银行加强沟通，寻求合作机会。在本地化多币种资金池方面，部分银行已经开始尝试开拓此类业务。近期，招商银行为中集集团建立了美元和港币名义的现金池就是一个典型案例。