张延博：集团资金管理的现行政策应与时俱

管理会计

       我有幸接触了很多的财务公司，也接触了很多的类财务公司（结算中心和资金集中管理中心），现在的实际情况是很多财务公司还干着结算中心的工作，另外，一些结算中心的规模已经超过了许多的财务公司。

　　目前银监会对财务公司的定位是“加强集团资金集中管理”，这和结算中心的工作没有什么区别。但是监管却多了不少，监管当然是好的，但是由于监管者的水平不同，各地对财务公司的监管也不尽相同，有一个地方的财务公司告诉我，他们需要安排专门的人员应付银监局的监管，每天都有大量的汇报，这样的监管就存在一定的问题。加重了财务公司的负担，但并没有给财务公司带来比结算中心更多的好处。

　　有些监管当局的人员因为对财务公司这个“新事物”接触的较少，以前主要监管的是银行，因此按照银行的标准去监管，提出了许多不是正确的要求，比如“财务公司应当加强对成员企业的结算，充分体现对成员企业的服务”，”财务公司要向银行那样去建设系统，负责无法开展业务“。”财务公司怎么能借助银行的系统“等这些很低级的内容。

　　我在许多文章里已经说明了这些问题，如果监管当局的某些人员还存在这些误解，那么新成立的财务公司就更不知道如何去做，可以说是盲人领着瞎子走，“以己昏昏，何以使人昭昭”这是我们目前财务公司建设出现许多乱相的原因。

　　另外就是银监局只是金融机构的监管当局，对非金融机构是没有监管的，这就使得许多集团的结算中心游离于监管之外，其他部门也没有相应的监管，从另一个方面也说明，集团内部的资金集中管理的风险很小，很少出现问题，不然国家早对结算中心这种模式采取措施了。所以如果只是“加强集团资金集中管理”为核心内容，财务公司就根本没有必要进行监管。

　　银监局对财务公司财务了严格的监管，并且收取了一定的监管费，而对于类财务公司的结算中心不闻不问，有点鞭打快牛之嫌。这也是我国金融出现乱象的原因之一。阿富汗为何乱象丛生？就是因为卡尔扎伊的政权只能管理首都喀布尔，其他地区都是塔利班说了算。目前对资金集中管理的政策也是这样，银监局只管理财务公司，对其他类财务公司的结算中心却不敢管。

　　另外就是有的财务公司守着结算不放，认为做好结算就是对成员企业最好的服务，安排了大量的人员做了很多无用功，唯一的好处就是解决了很多人的就业问题；另外一些财务公司却不满足现状，似乎财务公司这个庙无法装下他这个大神，搞了很多莫名奇妙的名堂。到最后有点走火入魔，像《射雕英雄传》里的欧阳锋，不知道自己姓什么、叫什么了。这两种做法都是不合时宜的。

　　许多财务公司搞了很多特色性资金管理，我觉得根本没有必要。还想引用电视剧《潜伏》里的对白“我这里放两根金条，你能告诉我那根是高尚的，那跟是龌龊的？”资金一旦变成资金，就与原来的来源没了关系，不论集团从事什么行业、生产什么产品、从事什么劳务，一旦变成了资金，管理起来都大同小异，没有什么区别。这一点银监会应当制定一个财务公司建设的统一标准，这个标准应当以安全、经济、高效为前提。

　　系统建设应当就低不就高，简单的方式能解决的，绝不采取复杂的方式；花钱少能解决的问题，绝不花很多金钱。这个故事大家都很熟悉“某企业引进一条香皂包装生产线，结果发现经常有空盒流过。厂长请博士后花了200万元设计出了自动分检系统。另一企业遇到同样的问题，一个农民工花90元买一大电扇放在生产线旁，有空盒经过便被吹走。”许多财务公司在建设资金管理系统的时候，多喜欢参考一些高投入的集团，言必称某石油公司的财务公司。但我认为，如果各家企业都这样建设，上涨的将不仅仅是油价。我们在资金管理系统的建设上不应当学习案例中的博士后，花那么多钱建设一个本来可以用很少的钱就可以解决问题的系统。古人语“大道至简”，说的就是这个道理。