集团资金掌控模式

管理会计

       （一）内部银行模式（即财务公司模式）

　　内部银行模式是将银行管理机制引入到企业内部进行资金管理进而建立起来的集团资金的内部管理机构，具有类似商业银行的性质。在内部银行模式中，企业会在内部对企业资金实施银行化管理，进行资金的统一筹措和监管，保障了企业运营资金的有效循环，为集团发展提供了稳定的资金储备。在内部银行摸索中，由于制定了统一的资金结算规范，因此集团对资金的流动具有主导性，对资金的来往进行及时的监督，有利于保证资金使用目的的准确性。由于在集团内部建立了结算账户，使得集团下属公司间的财务流通或商品交易等更具有透明化。内部银行可以通过对各子公司的财务状况的协调，制定合理的资金额度，可以根据下属公司的需要进行贷款的发放。同时可以快速有效地将资金流通的状况及时反馈给总部和子公司领导，保证集团资金使用的透明化和公正化。

       （二）统收统支模式

　　统收统支模式是在集团的财务部门管理下进行集团资金的统一回收及支付，除此之外的集团其他公司或部门不具有对资金使用的决定权，这一权利由集团总部的管理者统一掌握，这样有利于对集团资金的掌控，可以提高资金使用的决策率。企业集团内部拥有一个结算中心，用于集团企业及各分公司的资金收支结算业务的办理，这种模式同统收统支模式相互协调，一方面提高了总部的管理权限，同时又保证了下属企业对资金管理的独立性，大大提高了资金管理水平，有利于集团了解下属各分公司的财务明细，增强集团资金使用率，有效的降低了集团企业资金的使用成本。

　　（三）预算控制模式

　　各子公司收到的各项收入统一进入集团指定帐户，再由集团按审定的预算下拨各项运营资金至各子公司，盈余资金由集团直接运作、安排。

　　利：可加强预算监管，严格控制成本开支，增强集团掌控力度。

　　弊：对预算精度要求高，管理审批流程增多。

　　财务公司同集团之间进行平等的交换，经营部分银行财务但是非银行性质的金融机构，财务公司比内部银行具有一定的优势，相比其他管理模式承担了部分资金管理职能。具体表现在：首先，财务公司通过在企业内部进行资金结算的方式，可以有效的促进集团资金的运转，同时可以通过有效措施降低集团资金需求，有效的解决集团产品同市场供求的矛盾关系；其次，财务公司由于具有部门银行职能，因此在一定程度上可以充当投资中心，通过将集团各成员公司的闲散资金进行有效回收，经过财务公司的资金处理，可以有效的提高资金的使用率。通过财务公司对集团资金的统一管理，可以加强对企业集团下属各成员公司的行为约束，有利于为集团建立有效的资金管理规范。财务公司作为集团资金的掌控模式，更具有自主性和经济性。