经营现金流量稳定性分析

管理会计

　    1．经营现金流入量结构比率

　　经营现金流入量结构比率=销售商品、提供劳务收到的现金÷经营活动产生的现金流入量

　　该指标反映企业全部经营现金流入量中主营业务活动所占的比重，同时也揭示了企业经营现金流量的主要来源和实际构成。该比率高，说明企业主营业务活动流入的现金明显高于其他经营活动流入的现金，企业经营现金流入结构比较合理，财务基础与经营现金流量的稳定程度较高，经营现金流量的质量较好；反之，则说明企业主营业务活动的创现能力不强，维持企业运营和支撑企业发展的大部分资金由非核心业务活动提供，企业缺少稳定可靠的核心现金流量来源，其财务基础较为薄弱，经营现金流量的稳定性与品质较差。

　　2．经营现金流出量结构比率

　　经营现金流出量结构比率=购买商品、接受劳务支付的现金÷经营活动产生的现金流出量

　　考虑该指标是因为，现在如何使用现金决定企业未来现金的来源状况，企业经营现金流出同样应当具有一定的稳定性。通过该比率主要考察企业经营现金支出结构是否合理以及企业当期有无大额异常的现金流出，从而对关联方占用企业资金的情况进行有效的识别，对企业以后各期现金流入的主营业务活动做出合理的估计，进而对企业未来经营现金流量的稳定性给予客观的评价。

　　应当注意的是，若该比率连续几期下降且都比较低，则预示着企业经营现金流量质量的稳定性将会受到不利影响。应该采取捂紧钱袋子、严格控制非生产费用支出与紧缩现金支出等行之有效的措施。