现金流量表的作用

管理会计

第一，现金流量表有助于分析和评价企业的支付能力、偿债能力，有助于分析企业净利润质量及其影响因素。通过计算与现金相关的比率，如现金比率、每股现金流量、盈利现金比率等，可以了解企业的现金能否偿还到期债务、支付股利和进行必要的固定资产投资，了解企业的现金流转效率和效果。将经营活动产生的现金流量与净利润相比较，可以评价净利润的质量和分析影响净利润质量的原因。

第二，现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力，有助于预测企业未来的现金流量。通过分析现金流量表以及其他生产经营指标，评价企业现金来源构成和用途是否合理，了解经营活动产生现金流量的多少和企业依赖外部资金的程度，有助于检查问题，为企业编制现金流量计划、组织现金调度，合理有效使用现金创造条件。